发票网上勾选认证流操作程及注意事项!这6种情况逾期认证可以抵扣

2019-05-02 02:33:36

原标题:发票网上勾选认证流操作程及注意事项!这6种情况逾期认证可以抵扣

一、勾选认证流程

首先进入纳税人取消认证增值税发票查询平台

输入密码登录

随后进入发票认证页面

点击当月发票认证页面

输入发票开出日期后点击查询,会看到公司当天收到的专票信息

勾选发票后会提示以下信息

进入确认勾选页面

看到刚刚勾选认证的发票。确认勾选。

二、勾选认证注意事项

1、认证5月份的进项发票,必须是5月31日前开出的发票。6月份开出的发票,不能拿过来打勾认证到5月份。

2、要认证5月份的发票,必须是在6月申报之前进行打勾认证,如果6月份申报之后再打勾认证,就变成6月的进项发票了。

3、确认勾选操作期间为:当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间。

4、确认操作完成后,视为认证完成;已确认的发票不允许撤销确认操作。

5、关注界面上的当期税款所属期,勾选的发票,将属于当期的所属期。

6、开具的发票数据同步到勾选平台需要1天时间,所以当天开具的发票看不到。离线开具的发票也看不到。

部分内容转自西安新城国税,航天金税公众号

我单位有好几张增值税专用发票由于疏忽,忘记在认证期内认证了,请问超过认证期的发票能否认证?

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号)的规定,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省税务局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。主管税务机关核实无误后,应向上级税务机关上报,并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级上报至省税务局。省税务局对上报的资料进行案头复核,并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。

客观原因包括以下六种情形:(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;(六)国家税务总局规定的其他情形。

总结

以上由于客观原因造成的6种情形的专票,超过认证期可以认证抵扣。由于工作疏忽造成的增值税扣税凭证逾期,不能认证抵扣。

【免责声明】

1、本公众号“tjcw12366(同济会计审计商标注册公司事务)”所发表内容注明来源的,版权归原出处所有(无法查证版权的或未注明出处的均来源于网络搜集),转载文章只以信息传播为目的,不代表认同其观点和立场。内容的真实性、准确性和合法性由原作者负责;我们尊重著作权所有人的合法权益,如涉及版权问题,请著作权人告知我方(致电0530-5900787)及时删除;

2、请警惕冒用本平台名义进行诈骗的行为;

3、本声明适用于本平台“tjcw12366(同济会计审计商标注册公司事务)”所发布(涵盖自动回复)中所有文章。